Yhdysvaltain veroilmoitus: apua kansallisille veroviranomaisille maailmanlaajuisten tulojen verotuksessa

Yhdysvalloissa on veroilmoituskausi. Kun lähestymme vuoden 17 veroilmoitusten viimeistä päivämäärää - 2012. huhtikuuta 2011 -, tässä on apua Yhdysvalloissa asuville kansallisille veroviranomaisille, kuinka heidän Intiasta saamiaan tuloja verotetaan. Globaalien tulojen verotus Yhdysvalloissa Jos asut Yhdysvalloissa tai olet Yhdysvaltain kansalainen (joko NRI, PIO tai OCI), sinun on maksettava verot Yhdysvalloissa maailmanlaajuisista tuloistasi. Ennen kuin jatkamme, katsotaanpa nopeasti Yhdysvaltain asukkaan määritelmää. Henkilön sanotaan asuvan Yhdysvalloissa, jos hän täyttää jommankumman näistä kahdesta testistä: 1. Ensimmäinen testi on "vihreän kortin testi". Jos olit milloin tahansa kalenterivuoden aikana maahanmuuttolakien mukaan laillinen pysyvä asukas Yhdysvalloissa ja tätä asemaa ei ole peruutettu tai hallinnollisesti tai oikeudellisesti todettu hylätyksi, sinun katsotaan täyttäneen vihreän kortin. testata. 2. Toinen testi on "olennaisen läsnäolon testi". Täyttääksesi merkittävän läsnäolotestin sinun on täytynyt olla fyysisesti Yhdysvalloissa vähintään 31 päivää kuluvan vuoden aikana ja 183 päivää 3 vuoden aikana, joka sisältää kuluvan vuoden ja kaksi sitä sitä edeltävää vuotta. Täyttääksesi 183 päivän vaatimuksen laskemalla kaikki päivät, jolloin olit läsnä kuluvana vuonna, ja yksi kolmasosa päivistä, jolloin olit läsnä ensimmäisenä vuonna ennen kuluvaa vuotta, ja yksi kuudesosa päivistä, jolloin olit paikalla toinen vuosi ennen kuluvaa vuotta. Jos olet vihreän kortin haltija (tai Yhdysvaltain kansalainen), sinua pidetään verotuksessa Yhdysvalloissa asuvana riippumatta siitä, missä asut. Tutkimme toisessa artikkelissa Yhdysvaltain veroilmoitusten jättämisen vaatimuksia vihreän kortin haltijoille ja Intiassa asuville Yhdysvaltain kansalaisille. Jos et ole vihreän kortin haltija, sinun on täytettävä merkittävä läsnäolotesti. Tässä artikkelissa näemme Yhdysvaltojen veroilmoitusvaatimukset niille, jotka todella asuvat Yhdysvalloissa. Miten erilaisia ​​tuloja verotetaan? Kun olemme nähneet Yhdysvalloissa asuvan määritelmän, katsokaamme eri tuloja Intiassa ja verovaikutuksia Yhdysvaltain veroilmoituksillesi. Samalla kun selitämme lain laajoja ääriviivoja, suosittelemme, että luet molempien maiden tuloverolain, DTAA:n, asiaankuuluvat kohdat ja otat myös yhteyttä asiantuntijaan sinun tapauksessasi. Palkkaus Jos asut Yhdysvalloissa, mutta ansaitsit osan palkastasi Intiassa, sinun on yllä olevan määritelmän mukaisesti maksettava veroa Intian tuloistasi Yhdysvalloissa. Onko Intiassa maksajalla lähdevero Intiassa? Ei oikeastaan. DTAA:n 16 artiklassa todetaan, että maassa A (maa A, tässä tapauksessa Yhdysvallat) asuvan ja työskentelevän henkilön ansaitsemia palkkoja verotetaan "vain" asuinmaassa eli Yhdysvalloissa. Joten jos asut Yhdysvalloissa ja työskentelet Yhdysvalloissa, maksat veroa Intian palkastasi Yhdysvalloissa. Saattaa kuitenkin käydä niin, että ansaitsit palkkaa Intiassa ennen kuin sinusta tuli USA:n asukas, ja tuloista vähennettiin lähdevero Intiassa. Tällaisissa tapauksissa voit hakea hyvitystä Intiassa maksetuista veroista Yhdysvalloissa. Rajesh Vaidya, laillistettu kirjanpitäjä Intiasta, joka on tällä hetkellä American Institute of Certified Public Accountantsin jäsen ja työskentelee Floridassa sijaitsevassa Raju Maniar CPA -yrityksessä, huomauttaa tärkeästä asiasta: "Haluan korostaa tässä harmaata aluetta. Intiassa palkkapaketin osia verotetaan eri tavalla. Esimerkiksi korvaukset ja tietyt korvaukset ovat verovapaita USA:ssa tällaista eroa ei kuitenkaan ole, kaikki työnantajalta saadut maksut ovat verollisia. Nyt lomakkeella 16 ilmoitetaan vain verotettavat osat. Ihannetapauksessa, kun jätät tuloveroilmoituksesi Yhdysvalloissa, sinun on ilmoitettava kaikki intialaisen palkasi verovapaat osat ja maksettava verot Yhdysvalloissa myös näistä osista." Kuinka ilmoittaa: Sinun on sisällytettävä Intiasta saamasi palkkatulot veroilmoituslomakkeeseen 1040. Jos haet verohyvitystä, sinun on täytettävä myös lomake 1116. Muista, että Yhdysvallat seuraa kalenterivuotta verotuksessa, kun taas Intia noudattaa tilikausi. Sinun tulee jakaa tulosi asianomaisten vuosien mukaan. Huomautus: Artiklaan 16 on poikkeus, jonka mukaan jos työtä tehdään toisessa maassa, eli Intiassa, vero vähennetään lähteellä. Mutta tämä poikkeus koskisi pääasiassa vihreän kortin haltijoita ja Yhdysvaltain kansalaisia. Näemme tämän seuraavassa artikkelissa. Tulot sopimuksista, freelance Jos olet konsultti, joka työskentelee Yhdysvalloissa, mutta saat tuloja intialaisesta yrityksestä, sinun on maksettava veroa tuloistasi Yhdysvalloissa. Tämä on riippumatta siitä, saatko tulot pankkitilille Yhdysvalloissa vai Intiassa. Meidän on jälleen tarkasteltava DTAA:ta tarkistaaksemme, verotetaanko näitä tuloja Intiassa. DTAA:n 15 §:n mukaan tällaisissa tapauksissa, jos henkilö asuu yhdessä maassa ja saa tuloa toisessa maassa, tuloa verotettaisiin "vain" hänen asuinmaassaan. Joten jos työskentelet Yhdysvalloissa ja saat tuloja Intiasta, olet verovelvollinen vain Yhdysvalloissa. Sinun on ilmoitettava intialaiselle maksajallesi, ettei hän vähennä tuloistasi lähdeveroja, toimittamalla Yhdysvaltain verohallinnon myöntämä verotodistus Intiassa asuvalle maksajalle. Jos et toimita todistusta ja maksajasi Intiassa pidätti lähdeveron, voit hakea hyvitystä Yhdysvaltain veroilmoituksestasi. Kuinka raportoida: "Sinun on ilmoitettava tulosi 1040:n luettelossa C. Voit hakea kaikki sinulle aiheutuneet kulut, kuten toimistokulut, tietokoneen poistot, kilometrit jne. Jos joudut hakemaan verohyvitystä Yhdysvalloissa. maksettu tai vähennetty Intiassa, sinun on ilmoitettava sama lomakkeella 1116", Vaidya selittää. Vuokrata Jos omistat kiinteistön Intiassa ja olet antanut sen vuokralle, vuokratulot verotetaan Yhdysvalloissa. Pitääkö tästä maksaa veroa Intiassa vai Yhdysvalloissa? Syötä DTAA! DTAA:n 6 §:ssä säädetään, että vuokraa kiinteästä omaisuudesta "ehkä" verotetaan siinä maassa, jossa omaisuus sijaitsee. Joten NRI:t, jotka asuvat Yhdysvalloissa, joutuvat ensin maksamaan veroa vuokratuloista Intiassa. Vaikka sinun pitäisi silti ilmoittaa tulot jättäessäsi veroilmoituksia Yhdysvalloissa, saat hyvityksen Intiassa maksetuista veroista. Termi "ehkä" on tärkeä tässä. Toisin kuin palkasta ja sopimustuloista, joita verotettiin "vain" asuinmaassa, vuokran tapauksessa molemmilla mailla on oikeus verottaa tuloa. Ensisijainen oikeus on kuitenkin maalla, jossa kiinteistö sijaitsee. Joten veroa maksetaan ensin Intiassa vuokratuloista Intian veronmaksajan verolaatan mukaan. Tämän jälkeen veronmaksajan on ilmoitettava vuokratulot Yhdysvalloissa ja laskettava verot kaikista tuloistaan ​​​​veron perusteella Yhdysvalloissa. Hän voi ottaa hyvityksen Yhdysvalloissa Intiassa maksetuista veroista. Tämä todella tarkoittaa sitä, että vaikka veroluokkasi Intiassa on alhainen, maksat Yhdysvalloissa veroa vuokratuloistasi Yhdysvaltojen veroluokissa. Jos omistat kiinteistön Intiassa ja et maksa veroa Intiassa vuokratuloista, mutta maksat veroa näistä tuloista Yhdysvalloissa, saatat joutua vaikeuksiin, jos sinut arvioidaan Intiassa. Kuinka raportoida: Vaidya selittää: "Sinun on täytettävä Yhdysvaltain veroilmoituksessasi luettelo E 1040:stä. Kun Intiassa 30 %:n kulut sallitaan vähennyksenä vuokratuloista, Yhdysvalloissa voidaan vähentää vain todelliset kulut. . Sinun on siis vähennettävä kulut, kuten korjaukset, huolto jne. luettelosta E. Jotta voit hakea verohyvitystä, sinun on täytettävä lomake 1116." Pääomavoitot Pääomavoitot ovat voittoja, joita saat myymällä omaisuutta, kuten omaisuutta, maata, rahoitusomaisuutta, kuten osakkeita, sijoitusrahastoja jne. Intiassa myyntivoittoja verotetaan seuraavasti: Maa, omaisuus ja muu aineellinen omaisuus: myyntivoitot 3 vuoden jälkeen ostoista verotetaan pitkän aikavälin myyntivoittoja 20 %:lla. Kolmen vuoden sisällä tapahtuvaa myyntiä verotetaan lyhytaikaisena myyntivoitona ja se sisältyy kokonaistuloihisi ja verotetaan kokonaisveroasi mukaan. Sijoitusrahastot, osakkeet ja muut rahoitusvarat: Vuoden jälkeen myydyistä osake- ja sijoitusrahastoista saadut voitot ovat verovapaita. Jos myyt vuoden sisällä, vero on 3 % myyntivoitosta. Kun kyseessä ovat velkainstrumentit, kuten velkasijoitusrahastot, debentuurit, myyntivoitot 1 vuoden jälkeen verotetaan pitkän aikavälin pääomatuloina. Veroprosentti on 15 % indeksoinnin kanssa tai 1 % ilman indeksointia. Vuoden sisällä tapahtuvaa myyntiä verotetaan lyhytaikaisena myyntivoitona ja se sisältyy kokonaistuloihisi ja verotetaan kokonaisveroasi. Yhdysvaltain lain mukaan kaikkien omaisuuserien pitkän aikavälin ajanjakso on 20 vuosi. Pitkän aikavälin pääomavoittoja verotetaan yleensä 10 prosentin verokannan mukaan, kun taas lyhytaikaiset voitot lisätään kokonaistuloihisi. DTAA sanoo myyntivoitoista seuraavasti: kukin sopimusvaltio voi verottaa myyntivoittoa kansallisen lainsäädäntönsä määräysten mukaisesti. Joten jos sinulla on pääomatuloja Intiassa, sinun on ensin maksettava veroa Intiassa näistä voitoista Intian sääntöjen mukaisesti. Sinun on sitten ilmoitettava myyntivoitot Yhdysvaltain veroilmoituksessasi ja laskettava verot Yhdysvaltain lain mukaisesti. Intiassa maksettujen verojen hyvitys olisi saatavilla Yhdysvalloissa. Kuinka raportoida: "Sinun on täytettävä luettelo D 1. Lomakkeella 1 voit hakea ulkomaista verohyvitystä, jos sellainen on maksettu", Vaidya sanoo. Korot ja osingot Intiassa korkotulot lisätään kokonaistuloihisi ja verotetaan kokonaisveropohjasi mukaan. Myös Yhdysvalloissa korko lisätään kokonaistuloihisi ja verotetaan siitä. Mitä DTAA sanoo: Korko, joka kertyy sopimusvaltiossa ja maksetaan toisessa sopimusvaltiossa asuvalle henkilölle "ehkä" verotetaan tässä toisessa valtiossa. Tällaista korkoa voidaan kuitenkin verottaa myös siinä sopimusvaltiossa, jossa ne syntyvät, ja tämän valtion lainsäädännön mukaisesti edellyttäen, että jos toisessa sopimusvaltiossa asuva henkilö on koron tosiasiallinen edunsaaja, niin kannettu vero ei saa ylittää 15:tä prosenttia koron bruttomäärästä. Se tarkoittaa, että jos NRI ansaitsee koron Intiassa tehdyistä talletuksista, TDS vähennetään Intiassa alhaisemmalla 15 prosentin korolla (verrattuna 30 prosentin TDS-korkoon, jos DTAA:ta ei ole). Yhdysvalloissa sinun pitäisi lisätä tämä korkotulo kokonaistuloihisi ja laskea verot niistä. Voit hakea hyvitystä kaikista Intiassa maksetuista veroista näistä tuloista. Intiassa osingot ovat verovapaita, mutta Yhdysvalloissa osingot lisätään kokonaistuloihisi ja verotetaan. Joten vaikka et maksa osingoistasi veroa Intiassa, sinun on silti lisättävä tämä kokonaistuloihisi Yhdysvalloissa ja laskettava verot siitä. Kuinka raportoida: "Korot ja osingot ilmoitetaan luettelossa B 1040. Ulkomaiset verohyvitykset ilmoitetaan lomakkeella 1116", Vaidya selittää. Maatalouden tulot Maatalouden tulot Intiassa ovat verovapaita, mutta verotetaan Yhdysvalloissa. Tämä tarkoittaa, että kaikki maataloustulot, olivatpa ne tulot tai pääomatulot, kuten maatalousmaan myynnistä Intiassa saadut voitot, on lisättävä Yhdysvaltojen kokonaistuloihisi ja niistä maksettuihin veroihin. Ulkomaisen verohyvityksen rajoitukset Vaikka ulkomaista verohyvitystä voidaan hakea Yhdysvalloissa, on tiettyjä rajoituksia. IRS määrää lomakkeella 1116 kaavan, joka käytännössä osoittaa, että ulkomaisen verohyvityksen tulee olla samassa suhteessa Yhdysvaltojen kokonaisverovelvollisuuteen kuin ulkomaiset tulot kokonaistuloihin. Saat lisätietoja näistä laskelmista CPA:stasi. Valtion tuloverot? Vaidyan viimeinen sana: "Yllä käsitellyt verot koskevat liittovaltion tuloveroja. Yhdysvalloissa jokainen osavaltio perii myös veroja ja säännöt vaihtelevat osavaltioittain. Tarkista osavaltiosi verotusta koskevat säännöt CPA:lta. ."