10 tärkeintä suunnitteluongelmaa Yhdysvaltojen ulkopuolella Kansalaiset

Johtava säätiö- ja kiinteistösuunnitteluyritys McManus & Associates tunnistaa NRNC:n 10 omaisuuteen ja perheeseen liittyvää suunnittelu- ja verostrategiaa, käsittelee uusia FBAR-sääntöjä ulkomaisille tilinhaltijoille.

Ei-USA Kansalaiset ja amerikkalaiset, joilla on omaisuutta ulkomailla, kohtaavat ainutlaatuisia haasteita muuttuvassa kiinteistö- ja verosuunnitteluympäristössä. Perustuu yli kahden vuosikymmenen kokemukseen työskentelystä vauraiden ja menestyvien asiakkaiden kanssa useiden sukupolvien välillä, John O. McManus – AV-luokiteltu rahasto- ja kiinteistöasianajaja sekä kolmen osavaltion alueella toimivan McManus & Associatesin perustaja – julkaisi tänään raportti, jonka otsikko on "Yhdysvaltain ulkopuolisten kansalaisten, mukaan lukien Yhdysvaltain asukkaat, joilla on ulkomailla omaisuutta, 10 suurinta suunnitteluongelmaa".

Äskettäisessä konferenssipuhelussa asiakkaiden kanssa McManus keskusteli kahdeksannen vuotuisen kansainvälisen kiinteistösuunnitteluinstituutin päivityksistä, äskettäin voimaan tulleesta Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) -raportointivaatimuksista ulkomaisille tilinhaltijoille sekä 10 suosituinta kiinteistösuunnitteluideaa Yhdysvaltoihin ja muut kuin Yhdysvaltojen kansalaiset, jotka tällä hetkellä omistavat (tai perivät) omaisuutta Yhdysvaltojen ulkopuolella; jotka haluavat, että ulkomaiset sukulaiset toimivat alaikäisten lastensa huoltajina; tai joilla on ulkomaalaisia ​​perheenjäseniä, jotka omistavat (tai pyrkivät hankkimaan) omaisuutta Yhdysvalloissa

KUULU - Neuvottelupuhelu: "Yhdysvaltain ulkopuolisille kansalaisille, mukaan lukien Yhdysvaltojen asukkaat, joilla on ulkomaista omaisuutta, 10 tärkeintä suunnitteluongelmaa"

"Oma varallisuuden ja perheesi suojeleminen maahanmuuttajana on ainutlaatuinen, monimutkainen prosessi, joka vaatii johdonmukaista maiseman kartoittamista kiinteistö- ja verosuunnittelun muutosten varalta", McManus sanoi. "McManus & Associates pysyy ajan tasalla ei-kansalaisia ​​ja ulkomailla omaisuutta omaavia kansalaisia ​​koskevista ongelmista, jotka vaikuttavat eloonjääneen ei-yhdysvaltalaisen puolison suojaaviin rahastoihin ja ulkomaisten omaisuuserien suunnitteluun Yhdysvaltain kiinteistöveron välttämiseksi."

10 tärkeintä suunnitteluongelmaa Yhdysvaltojen ulkopuolella Kansalaiset, mukaan lukien Yhdysvaltain asukkaat, joilla on ulkomaista omaisuutta

1. Alaikäisten lasten huoltajuus ja kansainvälinen kuljetusasiat, kun ei-kotimaisia ​​huoltajia on nimetty

        
        -- Sukulaiset ja/tai ystävät, jotka on nimetty alaikäisen huoltajiksi
            lapset asuvat ulkomailla.

        -- Jos testamentissa ei ole selkeää ohjetta, tuomioistuin voi olla haluton
            nimittää holhoojaksi ulkomaalaisen henkilön.

        -- Yhdysvaltain viranomaiset eivät anna alaikäisen Yhdysvaltain kansalaisen (lapsen) poistua
            Yhdysvaltoihin perheenjäsenten kanssa, joilla ei ole asianmukaisia ​​valtuuksia.

        -- Viimeisessä testamentissa tulee nimetä väliaikaiset huoltajat
            Yhdysvallat auttamaan lasten siirtoprosessissa
            ulkomailla yhdistymään nimitettyjen huoltajien kanssa.

        -- Varmista, että kaikilla ystävillä ja perheenjäsenillä Yhdysvalloissa on voimassa oleva passi
            varmistaa, että he voivat auttaa tarvittaessa.

2. Kiinteistöverotuksen suunnitteleminen puolisoille, jotka eivät ole Yhdysvaltojen kansalaisia

        
        -- Puoliso, joka ei ole Yhdysvaltain kansalainen, ei saa automaattista rajoittamatonta
            Perhevähennys kuten Yhdysvaltain kansalainen puoliso tekisi, mikä johtaisi
            kiinteistöveron määrääminen omaisuudesta kiinteistöverovapautuksen lisäksi
            summia (tällä hetkellä 5.0 miljoonaa dollaria liittovaltion tasolla, miljoona dollaria
            New Yorkissa, 1 675,000 dollaria New Jerseyssä ja 2.0 miljoonaa dollaria Connecticutissa).

        -- Vapautus Yhdysvaltain liittovaltion kiinteistöverosta muun kuin yhdysvaltalaisen kiinteistön osalta
            kansalaisten ja muiden kuin Yhdysvalloissa asuvien kuolleiden määrä on rajoitettu 60,000 27 dollariin.

        -- Siksi henkilöiden, joiden puoliso ei ole Yhdysvaltojen kansalainen, on perustettava a
            Viimeinen testamentti ja testamentti "Qualified Domestic Trust (QDOT)" kanssa
            voidakseen nauttia rajoittamattomasta siviilisäädytyksestä jäämistön sallimiseksi
            verovapaa siirto puolisoiden välillä.

        -- Jos testamentissa ei ole QDOT-tunnusta, elossa oleva ei-USA:n kansalainen
            puoliso voi valita takautuvasti "QDOT" vastaanottaman omaisuuden
            kuollut puoliso, mutta valinta on tehtävä 2.0 kuukauden kuluessa
            kuolemantapauksessa ja se on saatavilla vain omaisuudesta, jonka suoraan perii
            eloonjäänyt puoliso. Eloonjääneellä puolisolla on oltava pätevä avustaja
            ja/tai muista tehdä vaalit.

        -- QDOT:lla on aina oltava yhdysvaltalainen edunvalvoja. Jos niitä on enemmän kuin
            XNUMX miljoonan dollarin varoja QDOT:ssa, on vaatimus, että an
            laitos toimii Yhdysvaltain edunvalvojana.

3. Kiinteistöveron suunnittelu pääosuuksista QDOT:sta

        
        -- QDOT:sta saadut tulot eivät ole kiinteistöverollisia (kuitenkin
            niitä verotetaan eloonjääneen puolison tuloina).

        -- Pääasialliset jakelut, paitsi välittömässä ja olennaisessa tarpeessa
            leskelle tai lesken huollettaville
            (vaikeusjako), ovat veronalaisia ​​kuolinveroa varten
            puolison kiinteistöveroprosentti.

        - Vaikeusjako on vapautettu kiinteistöverosta vain, jos
            leskellä ei ole muita likvidejä varoja välittömän ja
            huomattava taloudellinen tarve (kiinteistö, kiinnostus lähiomaiseen
            liiketoimintaa ja aineellista henkilökohtaista omaisuutta pidetään epälikvidinä
            varat tähän määritykseen).

        -- Siksi muiden kuin Yhdysvaltojen kansalaisten, joilla on verollista omaisuutta, on harkittava
            Henkivakuutuksen ostaminen Irrevocable Life Insurance Trustin kautta
            (ILIT) maksuvalmiuden tarjoamiseksi eloonjääneelle puolisolle kuoleman jälkeen
            etua ilman ensimmäisen puolison kiinteistöveron määräämistä
            kuolema, kun pääomanjako maksetaan eloonjääneelle, tai
            eloonjääneen kuolemasta.

4. Elinikäisten lahjansiirtojen rajoitukset muiden kuin Yhdysvaltojen kansalaisten puolisoiden välillä

        
        -- Jos molemmat puolisot ovat Yhdysvaltain kansalaisia, he voivat antaa rajoittamattoman määrän
            omaisuutta toisilleen elinaikanaan ilman, että a
            lahja vero. Veroton vuosilahjalahja muille kuin puolisolle ovat
            rajoitettu 13,000 2012 dollariin vuodessa (vuonna 139,000).

        -- Kuitenkin, jos asiakkaan puoliso ei ole Yhdysvaltain kansalainen, henkilö
            voi siirtää jopa 2012 5 dollaria vuonna XNUMX vuosittain ilman
            lahjaveroa.

        -- Tämän summan ylittäville lahjoille on usein edullista nimetä
            puolison nimissä olevaa omaisuutta kiinteistöverovapautuksensa hyödyntämiseen
            kuoleman jälkeen. Lahjoittamista koskevien rajoitusten vuoksi tämä omaisuuden allokointi
            prosessiin on puututtava aikaisessa vaiheessa, jotta voidaan ottaa huomioon tarvittava aika
            siirtää riittävästi omaisuutta muulle kuin Yhdysvaltain kansalaiselle puolisolle.

        -- Muu kuin Yhdysvaltojen kansalainen Yhdysvalloissa asuva voi käyttää osan korotuksesta
            elinikäinen lahjoitus (tällä hetkellä XNUMX miljoonaa dollaria), jotta voit tehdä suurempia lahjoja luottamuksellisesti a
            puoliso.

5. Suunnittelu Yhdysvaltain kansalaisille/Yhdysvaltain asukkaat, joilla on ulkomaista omaisuutta välttääkseen Yhdysvaltain kiinteistöveron

        
        -- Yhdysvaltain kansalaisille ja Yhdysvaltain asukkaille vieraassa maassa olevat varat ovat
            he joutuvat maksamaan Yhdysvaltain kiinteistöveroa heidän siirtyessään.

        -- Ulkomaisten omaisuuserien elinikäiset lahjat, erityisesti lisääntymisen valossa
            elinikäinen lahjavapaus, voi olla yksi parhaista strategioista
            keventää kuolinverotusta.

        - Passiivisen ulkomaan osakkeita omistavan yhdysvaltalaisen veronmaksajan kuolema
            sijoitusyhtiö (PFIC) ei peritä tuloveroa pääoman kautta
            voitot niin kauan kuin osakkeet eivät siirry muulle kuin yhdysvaltalaiselle veronmaksajalle. Kuitenkin,
            PFIC:iden tuloverokoodi on yksi monimutkaisimmista
            noudattamisen suhteen.

        -- Yhdysvalloilla on kiinteistöverosopimuksia monien kehittyneiden maiden kanssa
            mukaan lukien: Australia, Itävalta, Tanska, Suomi, Ranska, Saksa,
            Kreikka, Irlanti, Italia, Japani, Alankomaat, Norja, Etelä-Afrikka,
            Sveitsi ja Yhdistynyt kuningaskunta välttääkseen sijoitettujen kiinteistöjen kaksinkertaisen verotuksen
            vieraassa maassa.

        -- Yleensä, jos ulkomaa verottaa kuolinpesää kiinteistöstä, niin
            Yhdysvaltojen on myönnettävä kuolinpesälle luotto kattaakseen ulkomaiset
            maan verot. Nettotulos on, että kuolinpesä maksaa suuremman
            kaksi kiinteistöveroa.

6. Suunnittelu ulkomaalaisille, joilla on Yhdysvalloissa omaisuutta

        
        -- Yhdysvaltalainen kiinteistö (eli kiinteistö) on veronalaista lahjasta ja
            kiinteistövero ulkomaille/Yhdysvaltoihin kansalainen (NRNC).

        -- NRNC:n omistamaa aineetonta omaisuutta ei voida pitää USA:n kohteena
            kiinteistö- tai lahjaveroa varten:
            -- Osakkeet yhdysvaltalaisissa yrityksissä ja yhdysvaltalaisten immateriaaliomaisuus on
                vain kiinteistöveron alainen;
            -- Käteisraha on vain lahjaveron alainen; ja
            -- NRNC:n henkivakuutus ei ole kiinteistöveron alaista

        -- NRNC, joka suunnittelee muuttavansa Yhdysvaltoihin (mutta ei tule Yhdysvaltoihin
            vakituinen asukas) on tarkistettava asiaankuuluvat verotuskysymykset -- maahanmuuttoa edeltävä
            suunnittelu.
            -- NRNC, joka aikoo ostaa kiinteistöjä Yhdysvalloista, voi harkita sitä
                kiinteistön ostaminen ulkomaisen yrityksen kautta kiinteistön välttämiseksi
                ja lahjavero altistuminen.

            -- Mitä tulee Yhdysvalloista peräisin olevaan myyntivoittoveroon, NRNC:n on
                varo, että yhdysvaltalaisen kiinteistön myynti on verollinen tapahtuma (muu
                Yhdysvalloista hankitut pääomavoitot eivät ole).

            -- NRNC voi antaa rajoittamattoman määrän lahjoja Yhdysvaltojen ulkopuolelta yhdysvaltalaisille henkilöille
                joko suoraan tai ulkomaisessa säätiössä ennen maahanmuuttoa
                välttää Yhdysvaltain lahja- ja kiinteistöveroa. Luottamuksen käyttö voi suojata
                lahjoja ja perintöjä Yhdysvalloista sukupolvien siirtoveroista
                tule.

            -- Tuloverotus (tulo-, lähdevero ja sivuliikkeen voittovero)
                on myös käsiteltävä ulkomaisesta yrityksestä riippuen
                rakenne, jota käytetään yhdysvaltalaisen omaisuuden ostamiseen (yhtiö, LLC,
                kumppanuus).

7. Kansainvälisen omaisuuden periminen Yhdysvalloissa asuvana

        
        -- Pääsääntöisesti Yhdysvalloissa ei koskaan peritä kiinteistöveroa, kun hän asuu Yhdysvalloissa
            saa ulkomaisen perinnön NRNC:ltä. Lisäksi U.S.
            edunsaaja ei maksa perinnöstä tuloveroa.

        -- Lisäksi Yhdysvaltain kansalaiset tai Yhdysvaltain asukkaat, jotka saavat aggregaatin
            100,000 3520 dollaria tai enemmän lahjoja ja/tai testamentteja ulkomaalaiselta
            Kuolinpesän on ilmoitettava nämä summat IRS:lle lomakkeella XNUMX.

        -- Hakemuksen jättämättä jättäminen tai myöhäinen jättäminen voi johtaa merkittäviin seuraamuksiin,
            ellei verovelvollinen pysty osoittamaan, että noudattamatta jättäminen johtui
            järkevä syy.

8. Vihreän kortin haltijoiden veroseuraamukset ja suunnittelu

        
        -- Asiakas, joka ei ole Yhdysvaltojen kansalainen, saattaa tulevaisuudessa suunnitella lähtevänsä Yhdysvalloista
            välttää Yhdysvaltain verotusta. Jos asiakas on vihreän kortin haltija kahdeksalle
            viimeisen 15 vuoden aikana, ja sillä on yli 2.0 miljoonaa dollaria omaisuutta tai raportteja
            Keskimääräinen vuotuinen nettotuloverovelka viimeisten viiden vuoden ajalta
            yli 151,000 651,000 dollaria, asiakkaalta voidaan kohdistaa raskas poistumisvero.

        -- Vihreän kortin haltijat, jotka ovat "suojattuja ulkomaalaisia" (kuten yllä on kuvattu)
            kohdellaan samalla tavalla kuin Yhdysvaltain kansalaisia, jotka yrittävät jättää veron
            toimivalta.

        -- Mark-to-market -sääntöjä sovelletaan -- kaikki varat arvostetaan päivälle
            ennen maastamuuttoa ja pääomatuloveron määräämistä. Tuolla on
            kertaluonteinen 15 XNUMX dollarin vapautus ennen kuin pääomatulovero lasketaan.

        -- Maastamuuton jälkeen tehdyt siirrot, elämän aikana tai kuoleman yhteydessä,
            yhdysvaltalaiselle edunsaajalle verotetaan korkeimman lahja- ja kiinteistöveron mukaisesti
            hinnat.

        -- Jos suunnitelma on muuttaa Yhdysvalloista, parempi vaihtoehto voi olla
            luopua vihreästä kortista ja vaihtaa ei-maahanmuuttajaviisumistatukseen ennen
            pitkäaikaiseksi asukkaaksi (vihreän kortin haltija kahdeksalle yli XNUMX
            vuotta).

        -- Luovuttaa vihreä kortti Yhdysvaltain konsulaatissa ulkomailla ennen sitä
            vanheneminen on suositeltu toimintatapa maastamuuton jälkeen
            edellyttää vapaaehtoista valintaa; on erittäin vaikeaa ulkomailla a
            alaikäinen lapsi tai henkisesti heikentynyt henkilö.

9. Vuosiraportointivaatimukset Yhdysvaltojen ulkopuolella sijaitseville varoille

        
        -- Ulkomaisen pankin IRS:lle on ilmoitettava vuosittain
            tilit ulkomaisten pankkien ja rahoitustilien raportissa (FBAR)
            lomakkeella, joka on erillinen tuloveroilmoituksen jättämisestä ja erääntyy
            30. kesäkuuta.

        -- Jos jossain vaiheessa vuoden kokonaissaldo kaikki ulkomaiset
            tilien arvo ylittää 10,000 8938 dollaria (paikallinen valuutta dollareiksi muutettuna),
            tilit on julkistettava.

        -- Lisäksi uusi lomake, lomake 1040, joka toimitetaan lomakkeella 50,000,
            vaaditaan, jos henkilöllä on kiinnostusta "tiettyyn ulkomaiseen
            rahoitusvarat" (ulkomaisten henkilöiden liikkeeseen laskemat osakkeet tai arvopaperit, mitkä tahansa
            muu rahoitusväline, jonka vastapuoli on muu kuin Yhdysvallat
            kansalainen ja mahdollinen kiinnostus ulkomaiseen yhteisöön) arvoltaan enemmän kuin
            8938 3520 dollaria. Ulkomainen tili voidaan ilmoittaa sekä FBAR:ssa että lomakkeella
            XNUMX.

        -- Vaikka ulkomaiset kiinteistöt eivät sisälly raportointiin
            vaatimus, tietyt IRS-virkailijat ottavat kantaa, että a
            ulkomaisen kiinteistön vuokrasopimus katetaan.

        -- Nämä uudet raportointivaatimukset antavat IRS:lle tehokkaan uuden työkalun
            ottaa selvää ulkomaisista varoista, periä tuloverotusta ulkomaisista varoista,
            ja varmista, että kyseiset varat sisältyvät kiinteistöveroilmoitukseen.

        -- Lisäksi lomake XNUMX on jätettävä paljastaaksesi tapahtumat a
            ulkomainen luottamus ja yllättäen koskee omaisuutta, kuten Tax Free
            Säästötilit (TFSA) Kanadassa, jotka toimivat kuten Roth IRA.

        -- Ulkomainen rahoitusomaisuus, jopa täysin hyvänlaatuinen ajoneuvo
            lainkäyttövalta, joka ei ole millään tavalla veroparatiisi, voi silti aiheuttaa
            merkittäviä raportointivaatimuksia vuosittain. Mikä tahansa ulkomainen rahoitus
            omaisuus edellyttää kokeneen henkilön perusteellista tarkastusta
            ammattilainen.

        -- Vaikka nämä lomakkeet ovat vain tiedoksi, niitä on
            ankarat rangaistukset hakemuksen laiminlyönnistä.

10. Ulkomaisten trustien verotus

        
        -- Säätiö, jossa Yhdysvaltain lait eivät ole lainkäyttövaltaisia ​​JA jossa U.S.
            henkilö ei ole edunvalvoja tekee trustista ulkomaisen US-verorahaston
            tarkoituksiin (tuomioistuin- ja valvontatestit).

        -- Ulkomaista trustia kohdellaan ja verotetaan kuten yhdysvaltalaista henkilöä, jos sellaisia ​​on
            yhdysvaltalaiset edunsaajat tai jos säätiö on yhdysvaltalainen myöntäjäsäätiö.

        -- Ulkomaisella ei-myöntäjä-trustilla yhdysvaltalaisten edunsaajien kanssa on Distributable
            Nettotulo, joka on tuloveron alaista riippumatta siitä, onko tulo ollut
            jaettu vai ei.

        -- Jakamattomat nettotulot kärsivät "palautussäännöistä", jotka määräävät
            ankaria seuraamuksia, kun tuloveroa ei makseta.

        -- Ulkomainen trusti voi sijoittaa verovapaisiin tuloihin tai hallinnoida sijoituksia
            pääoman arvonnousua varten vain välttääkseen palautussäännöt, vaikka
            toimitsijamiehen on pidettävä mielessä velvollisuutensa hajauttaa
            investoinnit.

Lisää uutisia ja päivityksiä, apua viisumitarpeissasi tai profiilisi ilmaisen arvioinnin maahanmuutto- tai työviisumia varten käy osoitteessa www.y-axis.com